一、增值税即征即退政策

适用条件

- 自行开发生产的软件产品，按13%税率纳税后，实际税负超过3%的部分可申请即征即退。

- 嵌入式软件产品需满足“硬件+软件”组合销售条件。

所需资质

- 软件产品需取得《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》。

- 进口软件需完成本地化改造并取得相关证明。

计算方式

- 即征即退税额=当期增值税应纳税额-销售额×3%。

二、企业所得税减免政策

“两免三减半”优惠

- 自获利年度起，前两年免征企业所得税，后三年按25%税率减半征收（即12.5%）。

- 若企业未获利，需从认定年度开始计算优惠年限。

重点软件企业优惠

- 通过工信部认定后，可享受“五免+接续10%税率”政策（前五年免征，第六年至第十年按10%税率）。

三、其他相关优惠

研发费用加计扣除

- 2023年1月1日起，研发费用未形成无形资产可加计100%扣除，形成无形资产后摊销额再按200%扣除。

不征税收入处理

- 即征即退的增值税款需专项用于软件研发，作为不征税收入从应纳税所得额中减除。

四、申请流程与注意事项

资质认定

- 需通过软件产业主管部门或版权管理部门的资质认定。

材料准备

- 准备企业资质、财务报表、税务申报表等材料。

申报与审核

- 按季度预缴时享受优惠，年底汇算清缴时进行最终审核。

五、风险提示

政策时效性：

重点软件企业需关注工信部动态，避免错过申报窗口。

税务合规：确保软件产品分类准确，避免因政策调整影响优惠资格。

通过以上政策组合运用，软件企业可有效降低综合税率25%以上，建议企业定期梳理税务状况，确保合规享受优惠。