软件公司会计科目设置需结合行业特性与会计准则要求，主要分为以下几类，并注意特殊业务的处理方式：

一、基础会计科目设置

资产类

- 现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、无形资产、长期投资、待摊费用等。

负债类

- 应付账款、应付职工薪酬、应交税费（含增值税）、其他应付款、长期借款、应付债券等。

所有者权益类

- 实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。

损益类

- 营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、财务费用、营业税金及附加、投资收益、营业外收支等。

二、软件企业专项科目设置

研发支出科目

- 按项目或类型细分为自行开发、委托开发、合作开发等子科目，区分费用化支出和资本化支出。

收入与成本科目

- 主营业务收入（含软件销售收入）、其他业务收入；研发成本、生产成本、销售费用、管理费用等。

税收相关科目

- 应交税费（增值税、企业所得税等）；增值税返还需单独核算。

三、注意事项

费用分摊与核算

- 开发费用应合理分摊至项目或产品，专设科目便于成本控制与税务筹划。

- 建立费用结转科目，区分期间费用与资本性支出。

税务合规性

- 增值税返还需在会计科目中单独反映，避免与收入混淆。

- 加计扣除政策要求单独设立技术开发费科目。

明细科目细化

- 根据业务需求设置二级、三级科目，如销售费用下设市场推广、差旅费等明细。

- 固定资产需细化到车辆、设备等具体项目。

四、示例科目体系

| 类别 | 科目名称 | 子科目示例 | 说明 |

|------------|------------------------|-------------------------------|--------------------------|

| 资产类| 固定资产 | 办公设备、车辆折旧| 包含长期待摊费用 |

| 负债类| 应付账款 | 供应商款项、税费 | 需定期核对账龄 |

| 收入类| 营业收入 | 软件销售、服务收入| 需区分合同类型 |

| 成本类| 营业成本 | 原材料、人工成本| 包含研发成本 |

建议根据企业规模、业务模式及税务机关要求调整科目设置，并定期进行税务合规检查。