关于设备中包含软件的开票问题，需根据交易性质和税务规定进行具体处理，主要分为以下几种情况：
一、设备与软件为独立销售
分别开具发票 若设备与软件在合同中明确为独立商品，需分别开具发票。设备按“固定资产”或“电子设备”类目开具，软件按“软件产品”或“信息技术服务”类目开具。
注意事项
- 软件名称需与软件登记证书保持一致；
- 嵌入式软件需在备注栏注明软件名称及销售额。
二、设备销售包含软件升级服务
若软件升级属于设备销售的组成部分（如购买设备时附带升级服务），则整体交易应视为设备销售，适用13%税率；若属于后续维护服务，则按“软件维护服务”（6%税率）或“其他现代服务”开具发票。
三、购买第三方软件的开票
通过供应商开票
购买第三方软件时，发票由供应商提供，需直接联系供应商申请。
自行开发软件的安装服务
若为企业自主开发软件并安装到设备中，属于自主软件开发服务，可按“软件产品”（3%税率）或“信息技术服务”（6%税率）开具发票。
四、发票开具规范要求
发票类型选择
根据企业类型和交易性质选择增值税专用发票（一般纳税人）或普通发票（小规模纳税人）。
信息填写规范
- 软件销售额： 需在发票中明确标注“软件销售额”或“软件开发费”； - 嵌入式软件
- 维护服务：需注明服务内容、费用、税率及税额。
税务合规 - 确保软件名称、版本号与登记证书一致；
- 发票内容需真实准确，避免纠纷。
示例场景
场景：
企业购买含软件的办公设备，后续提供1年免费升级服务。
开票方式：设备按13%税率，升级服务按6%税率分别开具发票；
发票内容：设备发票标注“固定资产”，升级服务发票标注“软件维护服务”。
总结
设备中包含软件的开票需结合交易性质判断，建议与供应商明确服务内容及合同条款，确保发票类型、税率及信息符合税务规定。如需进一步确认，可咨询当地税务机关或专业财税机构。
