关于年薪个人所得税的计算，可通过以下步骤实现，结合了月薪和年终奖的综合计算方法：

一、基础计算公式

应纳税所得额

年薪应纳税所得额 = 年薪收入 - 累计免税额 - 累计五险一金（个人缴纳部分） - 累计专项附加扣除 - 累计法定其他扣除项

其中，累计免税额为每年60000元（2025年标准）。

应纳税额

根据应纳税所得额，对照七级超额累进税率表计算：

- 税率范围：3%至45%

- 速算扣除数：0、210、1410、2660、4410、7160、15160元。

二、分步计算方法

月薪部分

- 每月应发工资 = 税前月薪 - 五险一金（个人缴纳部分）

- 每月应纳税所得额 = 每月应发工资 - 5000元起征点

- 每月应纳税额 = 应纳税所得额 × 对应税率 - 速算扣除数。

年终奖部分（单独计算）

- 年终奖除以12个月，按月度税率表计算税额。

三、优化建议

组合优化

通过调整月薪和年终奖的分配，可降低整体税负。例如：

- 将较高金额的年终奖分摊至12个月发放，降低单月应纳税所得额。

工具辅助

使用专业个税计算器或Excel公式可快速得出结果。Excel公式示例：

$$=MAX((月工资-五险一金-5000)*{0.3,0.1,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}),0)$$

适用于工资薪金与年终奖混合的情况。

四、注意事项

扣除标准：

起征点为5000元/月，专项附加扣除（如子女教育、住房贷款）可全额扣除。

年终奖单独计税：2025年年终奖需单独除以12个月计算，不再并入综合所得。

通过以上方法，可系统化计算年薪个税，并通过合理规划降低税负。